Какую форму налогообложения выбрать для интернет магазина?

Налогообложение интернет-магазина. Часть 1

— Здравствуйте. Мы собираемся открыть Интернет-магазин по продаже кормов для животных. Что нам посоветуете зарегистрировать — ООО или ИП? И какой режим налогообложения нам будет выгодным: УСН или ЕНВД? Может быть, нам лучше оформить патент и воспользоваться налоговыми каникулами?

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич.

— Для начала хотелось бы уточнить несколько важных моментов. Кому вы предполагаете реализовывать корма для животных: юридическим или физическим лицам?

— Только физическим лицам.

— Будут ли у вашего магазина свои торговые площади, где вы разместите товар (или его образцы) и будете обслуживать покупателей?

— Пока своих торговых площадей у нас нет, мы будем продавать товар только через интернет-магазин. А в будущем предполагаем взять в аренду площади и торговать за прилавком.

— Как предполагается организовать доставку товара до покупателя?

— У нас есть свой курьер, который будет развозить товар покупателям.

Пока достаточно уточнений, для начала разобьем основной вопрос на части:

Какую форму собственности лучше выбрать?

В Вашем случае предпочтительнее зарегистрировать индивидуального предпринимателя (ИП). На начальном этапе развития бизнеса, связанного с розничной продажей товаров, это быстрее и проще. Также, в случае неудачи, ИП проще закрыть, чего нельзя сказать об ООО. Индивидуальный предприниматель может иметь наёмных работников и открывать расчетные счета — в этом он ничем не отличается от организации. В будущем ничего Вам не мешает зарегистрировать предприятие, если назреет такая необходимость.

Какой режим налогообложения выгоднее использовать в интернет-торговле?

Вариантов несколько. Давайте будем действовать методом исключения.

  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) использовать НЕЛЬЗЯ. Поясню почему. Продажа товаров через интернет-магазин относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код ОКВЭД 52.61.2). Согласно статье 364.27 НК РФ торговля через телемагазины и компьютерные сети не является розничной и по этой причине не может быть переведена на ЕНВД.
  • Также НЕЛЬЗЯ использовать Патентную систему налогообложения (ПСН или Патент). Причина та же самая — на патентную деятельности может быть переведена только розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной или нестационарной торговой сети, к которой интернет-торговля не относится.
  • Если вышеуказанные налоговые спецрежимы использовать нельзя, значит для ИП остаются только два вида налогообложения: Основная система налогообложения (ОСН) с уплатой НДФЛ и НДС; Упрощенная система налогообложения (УСН). Предполагая работать только с физическими лицами, для которых факт наличия НДС в розничной цене не играет никакой роли, а также учитывая высокую ставку НДФЛ (13%) и сложность его учета, то рациональнее выбрать УСН. Кроме того, применение УСН освободит вас от обязанности уплаты прочих налогов и платежей.

Но, выбирая УСН, вам необходимо помнить об ограничениях использования этого режима. Перечень всех ограничений изложен в ст.346 НК РФ. Не забывайте, что для вновь регистрируемого индивидуального предпринимателя доход за налоговый период (календарный год) не должен превышать 60 млн руб. и количество сотрудников не должно быть более 100 человек. Но, думаю, что на начальном этапе развития бизнеса такие ограничения не существенны.

Далее следует определится с объектом налогообложения при применении УСН. Всего их два:

  1. «Доходы минус расходы» (с них платится налог по ставке 15 %);
  2. и «Доходы» (платится 6 % от всего полученного дохода).

Необходимо внести уточнение. В соответствии с полномочиями, предоставленным федеральным властям, на территории Удмуртской Республики введены пониженные ставки для объекта налогообложения «Доходы минус расходы»: законом УР № 55-РЗ от 22.12.2010 с 1 января 2011 года вместо 15 % установлены налоговые ставки в размере 5 % и 10 %.

Применение ставки 5 % для вида деятельности торговля через Интернет невозможно. Значит, остается возможность использования следующих режимов налогообложения: 6 % от доходов (далее «УСН 6 %») и 10 % с доходов, уменьшенных на величину расходов (далее «УСН 10 %»).

Итак, что выгоднее: УСН 6% или УСН 10%?

Все определяется показателем рентабельности бизнеса. При УСН 6 % сумма налога зависит только от величины дохода. При УСН 10 % на величину налога влияют как доходы, так и расходы. Чем расходов больше, тем налог меньше.

При определенной величине расходов размер налога при УСН 6 % и УСН 10 % одинаковый. Если произвести несложные расчеты, то мы получим следующее: если в каждых 100 руб. выручки за товар его себестоимость с накладными расходами составляет более 40 руб. (прибыль 0-60 %), то в этом случае выгоднее использовать УСН 10 %.

Пример № 1: Мы купили партию кормов для животных за 5000 р. Продали всю партию товара за 10000 р. Наша прибыль по данной операции составит 5000 р.
При использовании УСН 6 % налог составит 10000 р. × 0,06 = 600 р.
При УСН 10 % составит (10000 р. — 5000 р.) × 0,10 = 500 р. Использование УСН 10 % в данном случае экономит нам 100 р.

Однако, при использовании УСН в торговле стоит помнить о следующем: себестоимость купленного, но нереализованного товара в расходы не включается.

Пример № 2: Мы купили партию корма для животных 100 шт. по 50 р. (итого расход 5000 р.). За налоговый период продали только часть товара — 80 шт. — по цене 100 р. (итого доход 8000 р.) Остаток в размере 20 шт. остался лежать на складе. Наша прибыль составила 8000 — 5000 = 3000 р.
При УСН 6 % налог составит 8000 р. × 0,06 = 450 р.
При УСН 10 % придется заплатить (8000 р. — 80 шт. × 50 р.) × 0,10 = 400 р. Экономия на налогах уже не такая очевидная, хотя 20 % складского запаса — это нормальное явление.

Также следует помнить о так называемом «МИНИМАЛЬНОМ НАЛОГЕ», который составляет не менее 1 % от дохода и уплачивается в любом случае, даже если вы сработали с убытком.

Пример № 3: Мы купили партию кормов для животных за 5000 р., но за налоговый период продали только половину купленной партии товара за 5000 р. Вторая половина осталась лежать на складе. Наша прибыль пока составила 0 рублей.
При УСН 6 % налог составит 5000 × 0,06 = 300 р.
При УСН 10 % придётся заплатить 1 % от дохода: 5000 р. × 0,01 = 50 р.

«Налоговые каникулы» для предпринимателей на УСН

Налоговые каникулы — это своеобразные налоговые привилегии, освобождение организации от уплаты налога на прибыль в течение определенного периода.

  • Налоговая ставка в размере 0 % может быть применена только индивидуальными предпринимателями, ВПЕРВЫЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ на территории Удмуртской Республики.
  • Нулевая ставка применяется только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности (всего таких видов деятельности 34 и они перечислены в Законе УР № 32-HP от 14.05.2015). В данном перечне нет ни оптовой, ни розничной торговли. Таким образом, воспользоваться данной льготой вашему интернет-магазину не представляется возможным.

— А нужно ли нам покупать кассовый аппарат, если мы предполагаем, что клиент будет оплачивать свой товар как наличными курьеру, так и безналичным путем, по банковской карте через платежные системы?

Интересный вопрос, давайте разбираться… Продолжение в статье Налогообложение интернет-магазина. Часть 2 >>

Какая правовая форма лучше для интернет-магазина ООО или ИП?

Сотрудничество с поставщиками, оформление товара, работа с логистами: чтобы ваш магазин воспринимали в качестве серьезного игрока, необходимо оформить его в качестве ИП или ООО. Простыми словами мы расскажем, какую форму организации и систему налогообложения для интернет-магазина выбрать. Если у вас возникнут вопросы, вы можете задать их в комментариях. На них ответит наш профессиональный юрист, который специализируется на интернет-коммерции.

ООО и ИП: суть вопроса

Что лучше ИП или ООО? Хозяином ИП являетесь именно вы. Все остальные сотрудники являются наемными работниками.

В ООО речь идет об учредителе и соучредителях. Учредительный договор ООО четко устанавливает доли участия всех учредителей организации. Во время собрания учредителей избирается генеральный директор и составляется соответствующий протокол собрания.

Документация

Минусы ООО:

— Бумажная волокита при оформлении.
Особенностью налогообложения интернет- магазинов по схеме ООО, является то, что к оличество документов для ООО значительно превышает число бумаг для ИП. За регистрацию придется заплатить 4 000 рублей. Ликвидация также является сложным и затратным мероприятием. Но: ООО можно переоформить или продать.
— Большой объем бухгалтерской и налоговой отчетности.
Являясь генеральным директором компании, вы вынуждены отчитываться за каждую чашку кофе, за которую рассчитались деньгами ООО. Крайне важно следить за строгим отчетом по движению денежных средств. Документы обо всех тратах подаются в бухгалтерию и оформляются как расходы компании.
— Без бухгалтера в ООО не обойтись.
Лимит кассы должен быть рассчитан, излишки лимита сдаются в банк, наличность внутри лимита подлежит строгой отчетности. Деньги вроде бы и есть, но вроде бы они вам и не принадлежат. Обязательным условием становится открытие расчетного счета, наличие уставного капитала (10 000 рублей) и использование печати.

Плюсы ООО:

— Свободная регистрация.
Для регистрации используется фактический адрес, который становится юридическим. Можно проживать и быть прописанным в одном регионе, тогда как деятельность осуществляется в другом регионе страны.
— Инвестиции.
Статус ООО позволяет реорганизовывать бизнес, расширять его с привлечением сторонних инвестиций. Учредители ООО получают возможность открывать дочерние предприятия. Государство делает ряд послаблений в сторону участников малого бизнеса: кредитование, налоговые льготы.

Читайте также  Организация продает автомобиль физлицу бухучет и налогообложение
Плюсы ИП:

— Простое оформление.
Бизнес можно создать быстро, так же быстро и просто он ликвидируется. Фактически, берем паспорт и идем лично оформлять ИП.
Самый дешевый вариант оформления обойдется в 800 рублей – оплата госпошлины на 2013 год. По желанию вы можете оформить печать – 100-500 рублей и открыть расчетный счет — обойдется в 700-1000 рублей.
— Простая отчетность.
Открывая интернет-магазин как ИП, вы получаете доход в качестве физического лица. Деньги можно использовать на свое усмотрение, не отчитываясь за каждую копейку. На расчетный счет деньги можно не сдавать.
— Простой порядок применения решений.
Можно позабыть про собрания учредителей и ведение протоколов.
— Простой учет.
Можно обойтись без специального бухгалтерского образования для самостоятельного ведения простого учета без сторонней помощи.

Минусы ИП:

— Самостоятельность.
Все дела, документацию необходимо вести самому. Приходится всегда участвовать в ведении дел. Нельзя переоформить или перепродать бизнес.
— Ограничения.
ИП не может осуществлять торговлю алкоголем, отдельными лекарственными средствами, сильными ядами.
— Регистрация по месту прописки.
Деятельность может осуществляться во всем регионе, но регистрируемся только по месту прописки. По месту регистрации осуществляется постановка на учет в налоговых органах. НО: регистрация обойдется дешевле, чем для ООО.
— Название.
Громоздкое название с именем или фамилией владельца внушает меньше уважения, чем яркие названия ООО. Клиенты меньше доверяют индивидуальным предпринимателям.
— Статус.
ИП может напрямую заключать договоры с крупными поставщиками, курьерскими службами. НО: средние и крупные компании чаще всего отдают предпочтение ООО, а не ИП.
— ИП рискует собственным имуществом.
Получается, что все нажитое имущество, будь то три портсигара отечественных или два магнитофона импортных, автомобиль, квартира и куртка замшевая, может оказаться в ответе за допущенную ИП ошибку.
— Учредители ООО рискуют только своими долями в уставном капитале, принадлежащее им имущество при возмещении убытков не используется. Но отдельные виды штрафов для ООО гораздо выше, чем для ИП.

Формы налогообложения

Законодательство РФ предусматривает 4 схемы ведения документации по налогообложению для ООО и ИП:
— традиционная/общая (ОСНО),
— Единый налог на вмененный доход (ЕНВД),
— система ЕСХН (единый налог для с/х производителей),
— упрощенная (УСН).
Сравним величину налога при использовании общей системы налогообложения. Сокращения:
НДФЛ – Налог на доходы физического лица;
ЕСН – Единый социальный налог;
ПФ – Пенсионный фонд;
НДС – Налог на добавленную стоимость;
ИП с работниками в штате (система ОСНО):
НДФЛ – 13%, ЕСН (по предпринимательской деятельности) – 10%, взнос ПФ ежемесячно, НДС – 18%, ЕСН – 26%.
ООО (система ОСНО):
Налог на прибыль – 20%, НДС – 18%, ЕСН – 18%, имущественный налог – 2,2%.
В результате получаются схожие суммы. Разница состоит лишь в том, что ИП предоставляет налоговую декларацию по НДФЛ 1 раз в год, а ООО – ежемесячно или 1 раз в квартал.
Размер налоговых выплат для ООО, при регистрации которого выбирается обычная система налогообложения, обычно больше, чем для индивидуальных предпринимателей без работников.
НО: если при регистрации вы остановите свой выбор на упрощенной системе налогообложения, то можно отказаться от бухгалтерской волокиты, предоставляя в налоговую лишь стандартные отчеты. В данном случае объем документации будет сопоставим с ИП.

Делаем выводы

Какая система налогообложения лучше для интернет-магазина? Для начала подойдет ИП, так как документооборот и бухгалтерия проще и понятнее. При организации интернет-магазина можно начать с ИП: вывод дохода осуществляется быстрее и дешевле (с точки зрения налогообложения), чем в случае с ООО.
Если можете похвастаться большими амбициями, далеко идущими планами, возможностью перспективного развития, то приступайте к оформлению ООО. Но в последнем случае будьте готовы к ощутимым затратам по налогам.
При выборе правовой формы интернет-магазина стоит продумать все аспекты бизнеса и выбрать для себя самые важные критерии, перечисленные в статье. Только знакомство со всеми нюансами (финансовая база, перспективы развития, сфера деятельности) планируемого бизнеса позволит сделать выбор в пользу ИП или ООО и приступить к регистрации.
Если вы только планируете открыть интернет-магазин — а на движке AdvantShop можно создать пробную версию интернет-магазина и работать бесплатно в течение двух недель, — вам будут полезны следующие статьи о старте интернет-магазина:

Какое налогообложение выбрать для интернет‑магазина

Автор статьи — Копирайтер Контур.Бухгалтерии

Что учесть перед выбором налогообложения

В первую очередь нужно подумать над деятельностью интернет-магазина:

  • Кто открывает интернет-магазин: ИП или ООО.
  • Сколько ожидается доходов и расходов.
  • Требуется ли найм сотрудников и какое количество.
  • Открываем ли только интернет-магазин: покупатель выбирает товар через интернет и получает его курьером, по почте или через пункты выдачи.
  • Открываем ли интернет-магазин вместе с торговой точкой: клиент покупает товар и в интернете, и в офлайн-магазине, который также служит пунктом выдачи.
  • Открываем ли интернет-витрину: клиент может ознакомиться с товаром, а приобрести его в офлайн-магазине.
  • Чем интернет-магазин будет торговать: готовыми изделиями, собственной продукцией или предоставлением услуг.

С учетом этой информации ИП или ООО выберет подходящий налоговой режим.
Теперь разберем подробнее на примерах.

На этом режиме работают большие интернет-магазины, скажем, со штатом более 100 сотрудников и выручкой от 150 млн. ₽. На ОСНО придется платить больше всего налогов, поэтому выбирают его вынуждено, если выходят за рамки спецрежима. Подробнее читайте в нашей статье.
Перейти на ОСНО можно автоматически, если не подавать заявление на другой налоговый режим.

Какие налоги платить

  • Налог на прибыль. Его считают по ставке 20% с доходов за вычетом расходов и платят ежемесячно до 28 числа, либо ежеквартально до 28 числа в месяце, который следует за отчетным кварталом.
  • НДФЛ. Его платят только ИП по ставке 13% в 1, 2 и 3 квартал до 25 числа.
  • НДС считают по ставке 0%, 10% и 20% с товаров, которые вы продали и платят до 25 числа ежемесячно.
  • Налог на имущество для компаний с недвижимостью считают по ставке не более 2,2%. Его платят раз в год до 30 марта.

Когда сдавать отчеты

  • Декларацию по НДС сдают до 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
  • Декларацию по 3-НДФЛ отправляют только ИП раз в год до 30 апреля.
  • Декларацию по налогу на прибыль сдают ежеквартально до 28 числа в месяце, который следует за отчетным кварталом.
  • Декларацию по налогу на имущество сдают раз в год до 30 марта.

Режим подойдет тем, кто продает товары в розницу, кроме подакцизных товаров, и не ведет деятельность из ст. 346.12 НК РФ. В компании может работать до 100 сотрудников, а доход не превышать 150 млн ₽. Но если у вас есть филиалы и более 25% уставного капитала — это вклад другой компании, режим применить не получится. Для перехода на УСН при регистрации подайте уведомление в течение 30 дней. Действующим организациям и ИП уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года. Если вы не успеете, придется выбрать другой режим.

Какие налоги платить

Из всех налогов платят только единый упрощенный налог, при этом считают его либо со всех поступлений, либо за вычетом трат, подробнее читайте в нашей статье. В расходах учитывают только экономически обоснованные и разрешенные траты из ст. 346.16 НК РФ. Каждый расход нужно подтверждать первичными документами и чеками, налоговая иногда запрашивает их.

Размер налога зависит от выбранного объекта:

  • С доходов — по ставке от 1 до 6% в зависимости от региона и вида деятельности. Если, скажем, доход интернет-магазина составил 10 млн ₽, то налог при ставке 6% получится 600 тыс ₽.
  • С разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида деятельности. Если доход от интернет-магазина принес те же 10 млн ₽, то для расчета нужно вычесть расходы на закупку товаров, аренду и так далее. Например, чистая прибыль составила 4,5 млн ₽, тогда при ставке 7% налог составит 315 тыс ₽.

С 2021 года при найме более 130 сотрудников и превышении дохода более 200 млн. ₽ вы не теряете право применять УСН, а переходите на повышенную ставку 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы». Если превысите и этот лимит — право будет утрачено.

Если год был убыточным, на режиме УСН «Доходы минус расходы» придется заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.

Какую ставку выбрать

Во-первых, проверьте ставку вашего региона, чтобы выбрать выгодный объект налогообложения. Некоторым применять УСН «Доходы минус расходы» выгоднее, чем УСН «Доходы», как получилось на примере выше.

Во-вторых, посчитайте размер расходов. Часто интернет-магазины применяют ставку с расходами из-за больших трат на оплату аренды и закупку товара. Если траты на это составляют 10% — 20% от доходов — применять ставку 15% не выгодно.

Читайте также  Совмещенная система налогообложения ЕНВД и УСН

Когда платить налог

Авансовые платежи по УСН платят каждый квартал до 25 числа, а итоговую оплату до 31.03 для организаций и 3.04 для предпринимателей.

Когда сдавать отчет

Декларацию УСН отправляют в те же сроки, что и итоговую оплату.
Еще нужно вести КУДиР. Отправлять не требуется, но налоговая иногда запрашивает книгу для проверки расчета налога.

На патенте работают только предприниматели, при этом их бизнес должен входить в список регионального закона. Скажем, в большинстве регионов это ИП, которые продают в розницу товары в магазинах площадью до 50 м2. На патенте есть возможность нанять не более 15 сотрудников, а доход не должен превышать 60 млн ₽.

Продажа товаров в интернет-магазине не считается розничной, из-за чего полноценно работать на патенте не получится (ст. 346.43 НК РФ). Но если у вас есть офлайн-магазин, а сайт нужен в качестве интернет-витрины, тогда работать можно. Главное не добавлять на сайте кнопку «купить товар» или «заказать доставку». Получать оплату и отдавать товар можно только в торговой точке.

Какие налоги платить

Система налогообложения хороша тем, что вы оплачиваете только патент, больше платить налогов не нужно, но из-за оплаты аренды офлайн-магазина вы, вероятно, потратите на патенте больше, чем на УСН. Подробнее о выборе между ПСН и УСН читайте статье.

Рассчитайте стоимость патента на сайте ФНС, если хотите узнать сумму заранее. Хотя определение цены патента — не ваша обязанность, налоговая делает расчеты сама перед выдачей патента предпринимателю

Когда платить налог

Срок оплаты патента зависит от периода, в течение которого он будет действовать. Приобретая патент сроком менее шести месяцев, оплатите его одной суммой до окончания срока.

Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то оплатите его двумя суммами:
— треть суммы патента в течение 90 дней с момента покупки.
— остаток суммы до конца срока.

Главное оплатить его вовремя, иначе слетите с патента.
Еще следует вести КУД для патента.

Его еще называют налогом для самозанятых. Регистрация доступна ИП и физлицам через приложение «Мой налог», что очень удобно. Режим подойдет тем, кто хочет продавать товары собственного производства. Скажем, покупать пряжу, вязать из нее игрушки и продавать клиентам. Годовой доход от такой деятельности не должен превышать 2,4 млн ₽. Еще самозанятые могут не ставить онлайн-кассу и принимать оплату наличными или через эквайринг — безналично.

Самозанятым нельзя торговать готовыми изделиями, такими как:

  • алкогольная и табачная продукция;
  • духи и туалетная вода;
  • обувь;
  • одежда;
  • лекарства.

Еще нельзя продавать маркированные товары, их список указан на сайте «Честный знак».

Какие налоги платить

Самозанятые платят 4% налог с дохода, если работают с физлицами, и 6% при работе с юрлицами, и освобождены от отчетов и уплаты страховых взносов.

Когда платить налог

Его платят ежемесячно до 25 числа. Приложение считает налог самостоятельно, для этого указывайте в нем доходы от вашей деятельности.

  • УСН подойдет для всех интернет-магазинов, если выручка не больше 150 млн, и сотрудников меньше 100. Налог можно считать как с учетом расходов, так и без них.
  • Патент подойдет только при наличии торговой точки.
  • ОСНО подходит большим интернет-магазинам, которые не планируют торговать оптом.
  • НПД могут выбрать ИП и физлица, которые планируют торговать собственной продукцией и рассчитывают на доход менее 2,4 млн ₽. При этом вам не потребуется ставить онлайн-кассу, считать налог и сдавать отчетность.

Если выбираете УСН, патент или ОСНО — то веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет избавиться от авралов и рутины. Сервис рассчитает налоги, подготовит отчеты, напомнит о датах платежей. В системе автоматизирована большая часть работы, есть финансовый контроль, чат для общения с сотрудниками и другие инструменты. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.

Открываем интернет-магазин: как не прогадать, выбирая систему налогообложения

Сегодня онлайн-торговля — один из наиболее привлекательных видов предпринимательской деятельности. Особенно для начинающих бизнесменов, поскольку интернет-магазин не требует расходов на аренду помещения и содержания большого штата сотрудников. Это, в свою очередь, позволяет применять льготную систему налогообложения, что делает продажи через интернет-магазин ещё более выгодными.

Рассказываем, на что следует обращать внимание владельцам интернет-магазинов при выборе системы налогообложения.

Что учесть перед выбором налогового режима

Сначала необходимо определиться с деятельностью интернет-магазина:

  • в каких объёмах ожидаются доходы и расходы;
  • потребуется ли штат наёмных работников и если да, то в каком количестве;
  • будет ли привлекаться к передаче товара курьерская служба;
  • будет ли у покупателя, помимо онлайн-покупки, возможность приобрести товар в офлайн-магазине, который будет одновременно служить пунктом выдачи;
  • чем будет торговать интернет-магазин (цифровая продукция, товары собственного производства или от других производителей, предоставление услуг и тому подобное).

Уже исходя из этой информации будет проще решить, в каком статусе вести деятельность (ИП или юрлицо), и выбрать подходящую систему налогообложения. Рассмотрим возможные варианты более подробно.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации бизнеса заранее не подать заявление на конкретный спецрежим, вы перейдёте на ОСНО автоматически. Льготные налоговые системы предполагают ограничения по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу, поэтому в основном организации и ИП переходят на ОСНО вынуждено. Например, если численность сотрудников превысила все возможные лимиты. Как правило, ОСНО применяют большие интернет-магазины с выручкой от 150 млн рублей.

Какие налоги платить

Налогоплательщики на ОСНО платят следующие виды налогов:

  1. Налог на прибыль (платят ООО). Налоговая база — доходы за вычетом расходов. Налог рассчитывается по ставке 20%. Сроки оплаты — ежемесячно до 28 числа, либо ежеквартально до 28 числа в месяце, следующего за отчётным кварталом.
  2. НДФЛ (платят ИП). Налоговая ставка — 13%. Сроки оплаты — ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
  3. НДС. Рассчитывается по ставке 0%, 10% или 20% со стоимости проданных товаров. Сроки оплаты — ежемесячно, не позднее 25 числа.
  4. Налог на имущество организаций. Ставка определяется региональным законодательством, но не может быть более 2,2%. Срок оплаты — ежегодно до 30 марта.
Отчётность на ОСНО

Налогоплательщик, применяющий ОСНО, сдаёт налоговые декларации:

  • ежегодно — по З-НДФЛ (для ИП) до 30 апреля и по налогу на имущество организаций до 30 марта;
  • ежеквартально — по налогу на прибыль (для юрлиц) до 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом, и по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Владельцу крупного интернет-магазина с подготовкой документов поможет 1С-Отчётность . Сервис интегрирован с программами «1С:Предприятие», поэтому интерфейс для бухгалтера будет знаком и понятен. 1С-Отчётность позволит безошибочно заполнить декларации и проконтролировать движение документов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Если вы занимаетесь продажей товаров в розницу (за исключением подакцизной продукции), а вид вашей деятельности не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ, этот спецрежим вам подойдёт. Если у вас менее 100 сотрудников в штате и не более 150 млн рублей ежегодного дохода, можно перейти на упрощёнку. Однако, если у вашей компании есть филиалы или уставный капитал содержит более 25% доли участия другой организации, вы не сможете применять УСН.

Чтобы перейти на упрощёнку сразу, подайте соответствующее уведомление в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если вы уже применяете конкретный спецрежим, уведомление о переходе на УСН необходимо подать до 31 декабря текущего года.

Какие налоги платить

Налогоплательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, платят только единый УСН-налог. Размер налога зависит от выбранного объекта налогообложения. Это могут быть только доходы либо доходы за вычетом расходов. При этом учитываются лишь те расходы, которые определены статьёй 346.16 НК РФ. Каждый такой расход предприниматель должен подтверждать чеками и первичными документами. Налоговая может запросить их.

Налоговая ставка при УСН «доходы» — от 1 до 6%, а при УСН «доходы минус расходы» — от 5 до 15 %. Величина ставки зависит от региона и вида деятельности.

Например, если интернет-магазин получил за год 5 млн рублей, размер налога по стандартной ставке 6% составит 300 тысяч рублей.

Если рассчитывать налог по стандартной ставке УСН «доходы минус расходы», то из дохода нужно будет вычесть расходы на закупку товаров, услуги курьерской службы и тому подобное. Допустим, чистая прибыль составила 2.5 млн рублей. В этом случае размер налога будет 375 тысяч рублей.

С 2021 года лимит штата сотрудников и годового дохода был увеличен до 130 работников и 200 млн рублей соответственно. Однако в случае роста числа сотрудников или годового дохода до указанного предела упрощенца ожидает переход на повышенную ставку: 8 % для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».

Если расходы превышают годовой доход, налогоплательщик на УСН «доходы минус расходы» платит налог в размере 1% от доходов.

Читайте также  Виды деятельности подпадающие под патентную систему налогообложения

Выбирать объект налогообложения на УСН необходимо исходя из налоговой ставки в вашем регионе и объёма расходов.

УСН-налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа, следующего за отчётным кварталом. Срок уплаты налога по итогам года зависит от статуса налогоплательщика. Для организаций установлен срок до 31 марта следующего года, для ИП — до 30 апреля следующего года.

Отчётность на УСН

Декларацию необходимо сдать в те же сроки, что и налог по итогам года. Кроме того, необходимо вести Книгу Учёта Доходов и Расходов (КУДиР). Её сдавать не нужно, но налоговая может запросить для проверки.

Упрощенцам для сдачи отчётности подойдет веб-сервис Астрал Отчёт 5.0 Для его использования не нужно устанавливать никакие программы — сервис доступен из Единого личного кабинета в формате единого окна. Интерфейс на главной странице реализован таким образом, что налогоплательщик будет всегда в курсе, когда сдавать отчётные документы. Кроме того, система уведомлений позволит вовремя отвечать на запросы от ФНС.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Для работы на ПСН необходимо, чтобы ваш бизнес был включён в перечень разрешённых для применения патента видов деятельности, установленный региональным законодательством. Кроме того, численность работников должна быть не более 15 человек, а ежегодный доход не должен превышать 60 млн рублей. Объектом налогообложения при ПСН является возможный к получению годовой доход предпринимателя.

В большинстве регионов ПСН разрешается применять только предпринимателям с небольшими магазинами, которые занимаются розничной продажей товаров. Поскольку продажа товаров в интернет-магазине не считается розничной (ст. 346.43 Налогового кодекса РФ), перейти на ПСН получится только в случае, если вы решили организовать сайт лишь в качестве интернет-витрины с возможностью покупки только в офлайн-магазине. Таким образом, применение патента будет возможным, если:

  • покупатель не сможет сделать заказ через сайт;
  • получение и оплата товара будут происходить только в торговой точке, без возможности доставки на дом.
Какие налоги платить

Удобство патентного налогообложения в том, что бизнесмену достаточно лишь приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев. Уплаченная стоимость патента и есть налог.

Отчётность на ПСН

Поскольку ФНС может самостоятельно рассчитать стоимость патента, ИП на ПСН не обязан отчитываться в налоговую. Однако ему необходимо вести КУДиР.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Налог на профессиональный доход (или налог для самозанятых) появился относительно недавно и сейчас доступен во всех регионах. Чтобы стать самозанятым достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Регистрация доступна только физлицам и ИП.

НПД отлично подходит тем, кто хочет заниматься оказанием услуг или продажей товаров собственного производства, которую можно удобно организовать через интернет-магазин. Для применения режима есть ограничение — сумма дохода нарастающим итогом в течение года не должна превышать 2,4 млн рублей. Кроме того, в статусе самозанятого нельзя заниматься продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

В остальном ограничений нет, самозанятый может, например, участвовать в торгах.

При этом на всех этапах тендера потребуется квалифицированная электронная подпись : для регистрации на электронной площадке, подачи заявки, оформления закупочных документов и заключении контракта. Ещё такая подпись пригодится при работе на госпорталах.

Какие налоги платить

У НПД низкие налоговые ставки — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Платить страховые взносы не нужно. Кроме того, предоставляется налоговый вычет на сумму 10 тысяч рублей. Срок уплаты налога — до 25 числа каждого месяца.

Отчётность на НПД

Отчитываться в налоговую не нужно, поскольку налоговая рассчитывает налог самостоятельно. Все сведения о расчётах передаются автоматически через приложение «Мой налог».

Заключение

Начинающим бизнесменам с небольшим штатом сотрудников подойдёт УСН. Если вы решили заняться продажей товаров собственного производства — лучше выбрать в качестве спецрежима налог для самозанятых. Для тех, кто арендует небольшое помещение для розничной торговли и использует сайт только в качестве интернет-витрины, подойдёт патентное налогообложение. ОСНО могут использовать большие интернет-магазины.

Налогообложение интернет-магазина

Формально интернет-магазин — это обычный магазин, разница лишь в том, что взаимодействие с покупателем на всех этапах происходит дистанционно. Но поскольку онлайн-торговля приносит реальные деньги, эта сфера контролируется налоговыми органами также, как и офлайн-магазины. Однако разница всё же есть, и довольно существенная.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина?

Из шести существующих в России налоговых режимов только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей такова: чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Надо заметить, что эта логика часто противоречит практике: иной раз небольшой магазинчик может приносить больше прибыли, чем солидная торговая точка, которая, например, расположена в неудачном месте. И тем не менее, при расчете налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО.

Может ли интернет-магазин работать на одном из этих налоговых режимов? Ответ на этот вопрос несколько противоречив. С одной стороны, есть несколько писем Минфина РФ со ссылками на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, где отмечается, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если отсутствует торговая площадь как факт?

Однако есть и другие толкования со стороны Минфина, которые могут ввести предпринимателя в заблуждение: «Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения» (цитата из Письма Минфина от 2017 года). Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле было озвучено в Письме Минфина от 2012 года.

Если обобщить все законодательные нюансы и заявления Минфина, получается, что патент и единый налог на вмененный доход возможны при соблюдении следующих условий:

  • покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону;
  • получение товара и его оплата должны происходить только в офлайн-торговой точке, доставка заказа на дом не допускается;
  • нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

Таким образом, сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

В этом случает теряется главный смысл интернет-магазина, поскольку как таковой дистанционной продажи не происходит. Однако же использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу продемонстрировать покупателю весь ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?

Для этого надо учитывать несколько важных критериев:

  • торговый оборот;
  • вид торговли — оптовая или розничная;
  • наличие работников;
  • доля расходов в выручке;
  • наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
  • наличие экспортно-импортных операций.

Если исключить ЕНВД и ПСН, то вариантов остается всего два: основная или упрощенная системы налогообложения. Ключевым критерием выбора должен быть предполагаемый годовой оборот: если вы укладываетесь в 150 миллионов рублей, значит, стоит выбирать упрощенку.

Также необходимо рассчитать, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работникам и т. д. Если эта доля составит выше 65% и у вас есть возможность документально подтвердить расходы, вам лучше выбрать УСН «Доходы-расходы».

Отметим, что независимо от выбранного режима все индивидуальные предприниматели должны также платить страховые взносы за себя. Причем те, кто выбрал УСН «Доходы», имеют право в счет уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. Те, кто предпочел УСН «Доходы-расходы» и ОСНО, вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Пару слов о дропшиппинге

Да, дропшиппинг тоже облагается налогом. Этот способ реализации называют еще прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазинв данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 миллионов рублей в год. Идеальный вариант для дропшиппинга — УСН «Доходы».

Оплата от покупателя может приходить разными способами:

  • на счет основного продавца — в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя;
  • на счет магазина-посредника — основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения. В этом случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина.

И помните, что интернет-магазин так же, как и офлайн-торговая точка, находится под пристальным вниманием контролирующих органов. Заниматься интернет-торговлей и совсем не платить налоги — не вариант.