Налогообложение ИП в России и Австрии

Налоговый нерезидент, или Фриланс без границ

Оставаться гражданином России и при этом существовать легально в налоговом поле другой страны возможно, но есть тонкости. Как и где фрилансер платит налоги, зависит от его налогового резидентства. Оно определяется не гражданством, а количеством дней, которые человек прожил в стране. На вашем счету более 183 дней за пределами России в последний год? Тогда вы больше не резидент России. Однако, отследить это невозможно: во многие соседние страны въезд никак не регистрируется.

Если вы живете за границей не постоянно и все же являетесь налоговым резидентом России, то для вас действуют все стандартные правила. Можно платить как физическое лицо, подавая декларацию в конце года, можно открыть ИП или перейти на режим самозанятого, если позволяет ваш вид деятельности и вы вписываетесь по доходу в 2,4 млн рублей в год. Если же вы налоговый резидент другой страны, то ситуация немного более запутанная.

Вам двойной?

Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.

Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).

То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.

Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.

Судьба нерезидента

Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.

«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.

При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.

Весь мир в кармане

Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.

Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».

Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.

В какой стране проще зарегистрировать ИП: сравнение и инструкция

Индивидуальный предприниматель (ИП) — одна из самых популярных юридических форм регистрации бизнеса во всем мире. Она предполагает быструю регистрацию, налоговые преимущества и небольшой стартовый капитал. Налоговые преимущества ИП разнятся от страны к стране, а скорость бизнес-процесса регистрации в любой стране мира является бесспорным преимуществом ИП в сравнении с другими формами ведения бизнеса.

Эксперты Comindware, ведущего разработчика систем управления бизнес-процессами в России, по версии CNews Analytics, оценили в какой стране самый простой и быстрый процесс регистрации ИП.

Статус ИП в разных странах

Ключевым отличием ИП от других форм бизнеса по всему миру является то, что предприниматель остается физическим, а не юридическим лицом и несет неограниченную ответственность, т.е. в случае неудачи бизнеса, рискует поплатиться личным имуществом и сбережениями. В России есть еще одна форма бизнеса с неограниченной ответственностью — «самозанятость». ИП не стоит путать с «самозанятым», который не имеет права нанимать работников, в то время как ИП — может.

Из 5,6 млн существующих в России компаний малого и среднего бизнеса (МСБ), по данным ФНС на август 2020 года, 59% составляли ИП.

В США ощутимо больше ИП, чем в России — около 5,8 млн являются ИП, тогда как в России сопоставимая цифра отражает количество МСБ всех форм ведения бизнеса.

Согласно данным Евростата, Италия — лидер по общему количеству компаний МСБ, включая ИП, среди стран ЕС. Вторую позицию по количеству МСБ бизнесов занимает Франция. Для Великобритании и Германии характерно скорее меньшее число МСБ компаний, но они имеют более высокий оборот.

Рассмотрим и сравним с российским процесс регистрации ИП в странах, которые входят в топ стран по количеству компаний МСБ и с высокой степенью вероятности имеют благоприятный экономический и налоговый климат для такой формы ведения бизнеса: США, Германия, Италия, Франция, Великобритания.

Регистрация ИП в США

Стоит иметь в виду, что Соединенные Штаты Америки имеют федеративное устройство, и процедура регистрации ИП, система налогообложения и прочее могут существенно отличаться от штата к штату. Рассмотрим базовые шаги процесса регистрации ИП, которые есть во всех штатах.

Шаг 1. Проверка названия

Необходимо сверить выбранное название компании на сайте Секретариата штата, дабы избежать плагиата, к которому жестко относится законодательство США. Запросы на проверку рассматриваются в течение около трех дней.

Ссылки на сайты Секретариатов штатов можно найти здесь.

Шаг 2. Получение почтового адреса в штате регистрации

Этот адрес нужно будет ввести в заявке на открытие ИП и на него, впоследствии, будут приходить все официальные извещения. Если вы не планируете снять офис позже или он вам не нужен, то для данной цели можно арендовать почтовую ячейку.

Шаг 3. Регистрация ИП

Зарегистрировать ИП можно онлайн, без личного присутствия. Регистрация компании в стандартном режиме занимает около 25 рабочих дней. Можно воспользоваться услугой срочной регистрации и сократить этот шаг до 1-10 дней.

Форму регистрации ИП можно найти на официальном сайте администрации соответствующего штата. Ссылки на сайты доступны здесь.

Шаг 4. Регистрация в налоговой службе

Чтобы получить возможность платить налоги, нужно зарегистрировать налоговый идентификационный номер. Регистрацию можно провести путем заполнения онлайн-формы или отправив заявление по факсу. Срок обработки заявки — около 2 недель.

Соответствующую онлайн форму вы найдете здесь.

Шаг 5. Получение лицензий и разрешений

Получение разрешения на ведение предпринимательской деятельности в виде лицензии нужно для большинства видов деятельности. Например, даже парикмахерские услуги нельзя оказывать без лицензии. Требования по лицензиям существенно разнятся от штата к штату и в зависимости от характера предпринимательской деятельности, и проверить их можно на официальном сайте штата.

Открытие бизнеса в США — процесс длительный, около 40 дней, но необходимость личного посещения административных учреждений минимальна.

Регистрация ИП в Германии

В отличие от американского, процесс регистрации ИП в Германии не предполагает обязательный выбор имени для фирмы — название ИП присваивается только когда речь идет о кафе, магазине или другом бизнесе, где название играет важную составляющую маркетинговой стратегии.

Шаг 1. Открытие расчетного счета предприятия

Номер счета позже понадобится в ведомстве предпринимательской деятельности и налоговой инспекции на следующих шагах процесса.

Шаг 2. Оформление лицензии на промысел

Для получения лицензии нужно обратиться в ведомство по вопросам предпринимательской деятельности. Во многих немецких городах, например в Берлине, это можно сделать в режиме онлайн. Оформить лицензию необходимо в течение двух недель после начала работы.

Получение лицензий на предпринимательскую деятельность не требуется представителям свободных профессий: журналисты, художники, специалисты по нетрадиционной медицине, фермеры, лесничие.

Шаг 3. Регистрация в налоговой

В случае свободных профессий достаточно отправить в налоговую инспекцию письмо произвольной формы с просьбой о присвоении налогового номера и заполнить полученный в ответ формуляр для налогового учета. Это можно сделать онлайн. Пройти регистрацию рекомендуется в течение четырех недель с начала предпринимательской деятельности.

Остальные претенденты на звание ИП заполняют форму для налоговой после получения лицензии на промысел.

Шаг 4. Получение номера социального страхования

Если ИП планирует нанимать сотрудников, то при регистрации следует лично обратиться в Федеральное министерство по труду и социальным вопросам и получить идентификационный номер предприятия, который необходим для отчислений по социальным и страховым выплатам.

Шаг 5. Регистрация в торговом реестре — только для коммерсантов

Коммерсант должен также зарегистрироваться в торговом реестре Германии. Коммерсантами считаются предприниматели ведущие деятельность по считается приобретению и продаже товаров, обработке и переработке изделий для других лиц, страхованию на возмездной основе, банковским операциям, перевозке пассажиров и товаров или др.

Список офисов регистрации в торговом реестре по всей Германии вы найдете здесь.

Особенностью процесса регистрации ИП в Германии является невысокий уровень цифровизации процесса, многие административные учреждений придется посетить лично.

Регистрация ИП в Италии

Шаг 1. Получение номера налогоплательщика (ИНН)

Читайте также  Виды деятельности подпадающие под патентную систему налогообложения

Запрос можно подать лично, придя в налоговую инспекцию со своими документами, можно отправить заказным письмом, а можно через Интернет. Для отправки заявки через Интернет используется специальная программа и для ее использования понадобится электронная подпись и сертифицированный почтовый ящик. Через 2-3 дня в электронном виде придет подтверждение присвоения номера налогоплательщика.

Шаг 2. Регистрация в ИНПС (INPS — Istituto Nazionale della Previdenza Sociale)

Это учреждение занимается социальными и страховыми выплатами, в том числе пенсиями по старости, по инвалидности, единовременными денежными компенсациями по несчастным случаям т.д.

Форма онлайн регистрации в данном учреждении доступна здесь.

Как видите, в Италии все предельно просто — шагов не много и все можно сделать онлайн. Возможно, поэтому Италия существенно опережает другие европейские страны по числу МСБ и ИП, в частности.

Регистрация ИП во Франции

Процедура регистрации во Франции действует по заявительному принципу: достаточно заполнить заявление-декларацию о создании ИП с указанием вида деятельности и отправить копию удостоверения личности в соответствующее отделение Центра регистрации предприятий. Для этого можно лично обратиться в учреждение или заполнить несколько форм онлайн. Заявки обрабатываются в течение 14 рабочих дней и по итогу новоиспеченный получает свидетельство о регистрации в Справочнике предприятий и учреждений с идентификационным номером (SIRET) и присвоенный номер медицинской страховки.

После регистрации ИП фонд по сбору отчислений в фонд соцобеспечения и помощи семье присылает сообщение с предупреждением о необходимости декларировать свои доходы через сайт учреждения, на котором можно зарегистрироваться с помощью полученного SIRET.

Регистрация ИП в Великобритании

Процедура регистрации ИП в разных уголках Великобритании — Англии, Шотландии, Уэльсе и Северной Ирландии — немного отличается, но везде довольно проста и включает от 2 до 4 шагов:

Шаг 1. Получение номера социального страхования

Этот номер понадобится на следующем шаге процесса и запросить его можно здесь.

Шаг 2. Уведомление управления по налогам и пошлинам о намерении начать предпринимательскую деятельность

Для этого достаточно пройти онлайн регистрацию на сайте организации. Это нужно сделать в срок до 5 октября следующего за концом налогового периода, в котором вы начали предпринимательскую деятельность. Чтобы вы успели заполнить Tax return form и заплатить налоги за прошедший налоговый год. Так, если вы начали свою деятельность после 6 апреля 2021 года, вы обязаны зарегистрироваться до 5 октября 2022 года.

Шаг 3. Регистрация для уплаты VAT (Если вы ожидаете, что ваша выручка может превысить порог £82,000 в течение любых 12 месяцев)

Шаг 4. Получение лицензии (при необходимости, на некоторые виды деятельности)

С требованиями по лицензиям можно ознакомиться здесь.

Все перечисленные выше шаги можно пройти без личного обращения в соответствующие учреждения, через Интернет, и срок регистрации ИП зачастую составляет 1-2 дня.

Регистрация ИП в России

Регистрация ИП в России — предельно простой процесс. Весь пакет документов для оформления ИП можно подать через портал Госуслуг. Понадобится подтвержденная учетная запись и электронная подпись. Нужно предоставить заявление о регистрации в качестве ИП по форме Р 21001, копию паспорта. Заявка на регистрацию обрабатывается в течение трех рабочих дней.

При регистрации ИП в России не нужно самостоятельно вставать на учет в Пенсионном фонде и Фонде обязательного медицинского страхования — это происходит автоматически.

Сейчас многие российские банки предлагают услугу регистрации ИП. В таком случае процесс еще проще — сотрудник банка поможет с подготовкой заявки на регистрацию ИП и не придется ехать в налоговую за документами, подтверждающими регистрацию.

Для некоторых видов деятельности регистрации недостаточно. Например, в некоторых случаях нужно подать уведомление о начале определенных видов деятельности: розницы, общепита, ветеринарных, гостиничных, косметологических и других услуг. Уведомление подают в тот орган, который контролирует такую деятельность. За просрочку могут оштрафовать.

Есть виды деятельности, которыми нельзя заниматься без лицензии. Тогда нужно пройти эту процедуру.

Итого

Самые трудоемкие процессы регистрации ИП в США и Германии. При этом в США процесс длинный, но существенно цифровизован, тогда как в Германии такой же по длительности процесс малоцифровизован.

Процесс регистрации ИП в России не сложнее, чем в Италии и Франции — лидерами в ЕС по количеству ИП и простоте регистрации бизнеса такой формы. Россия — единственная из стран с действующими фондами социального страхования, в которой постановка ИП на учет осуществляется автоматически.

Павел Гребешков, руководитель группы SEO-продвижения в Comindware и основатель малых бизнесов как в России, так и за рубежом, подтверждает тот факт, что в России процесс регистрации ИП сравнительно прост.

«Если не брать в расчет лицензируемую предпринимательскую деятельность, то для среднестатистического бизнесмена после изменений в налоговом законодательстве 2017 года процесс регистрации ИП в России предельно прост: выбираешь форму налогообложения и банк, в котором хочешь вести счет и заполняешь форму; дальше к тебе приезжает курьер со всеми доками и ты подписываешь их; банк открывает счет и отвозит за тебя все доки в налоговую, регистрируя тебя там.

В Германии понадобится личное присутствие. Даже если нанять человека, как это сделал я. Чуть какой вопрос — требуют явиться лично. В США, как и в России, все просто, но, по моему опыту, ощутимо дольше. Похоже в 2021 году открыть ИП в России станет еще проще — в конце 2020 принят новый регламент взаимодействия с регистрирующим органом и теперь можно зарегистрироваться через мобильное приложение.»

Налоги в Австрии

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности.

Подоходный налог

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству с доходов от предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.

Резиденты страны обязаны подавать налоговые документы, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро в год.

Налогооблагаемым доходом в Австрии считается:

  • зарплата;
  • доход от фриланса;
  • прибыль самозанятых (ИП);
  • валовая прибыль бизнеса;
  • прибыль от производства товаров и оказания услуг;
  • доход от сдачи недвижимости в аренду;
  • прибыль сельского и лесного хозяйства.

Ставка налога на прибыль рассчитывается соответственно доходам:

Годовая прибыль Процентная ставка
До €11 000 0%
€11 000 – €18 000 25%
€18 000 – €31 000 35%
€31 000 – €60 000 42%
€60 000 – €90 000 48%
€90 000 – €1 000 000 50%
Более €1 000 000 55%

В 2021 году минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (11 тыс. евро в год) облагается по меньшей ставке в 25%. Таков подоходный налог в Австрии. В случае трудоустройства в компании работодатель платит за работника налоги. Но если человек работает удалённо или на себя, то он сам в ответе за своевременные выплаты.

Выигрыши в казино, лотереи, ставки (легальны в Австрии) не считаются доходом, поэтому налогом не облагаются.

Рассчитать брутто можно самостоятельно в этом калькуляторе.

Кроме подоходного налога из зарплаты вычитают социальные отчисления:

  • медицинское страхование – 7,65%;
  • страховка от несчастных случаев – 1,2%;
  • пенсионные отчисления – 22,8%.
  • страховка от безработицы – 6%.

Юридические лица платят не подоходный налог, а корпоративный – 27,5%. ИП относится к физическим, а не юридическим лицам. Даже если компания не приносит прибыль, нужно платить установленный минимум – 1 750 (ООО) или 3 000 евро в год (АО).

Дивиденды тоже считаются доходом и облагаются налогом – 25% от суммы отчислений.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

  • образовательных;
  • медицинских;
  • научных;
  • благотворительных.

Покупая австрийскую недвижимость, нужно учитывать следующие нюансы:

  1. В земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости.
  2. Работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда эта стоимость возрастает до 5%.
  3. Граждане государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.

Если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница в стоимости продажи и покупки (полученная прибыль) будет обложена подоходными налогами.

Размер НДС в Австрии

В самом конце австрийских чеков есть надпись «MwSt», что означает НДС (Mehrwertsteuer). Налог уже включён в стоимость продукта, который написан на ценнике, и рассчитывать его самостоятельно не нужно.

В чеках всегда указан НДС – MWST

Для большинства продуктов действует ставка 20%. Кроме этого есть пониженная – 13%, и супернизкая – 10%. Ради интереса можно рассчитать НДС самостоятельно.

  1. НДС не облагаются общественный транспорт и размещение в отеле.
  2. Ставка 10% распространяется на общепит, билеты на поезда (внутренние и международные), газеты и журналы, ТВ и радио, собственную продукцию магазинов (например, Clever от Billa, Jeden Tag от Unimarkt).
  3. 13% для внутренних рейсов, билеты на спортивные мероприятия, концерты, парки развлечений, фермерское вино, цветы (букеты, в горшках).
  4. 20% на остальные товары и услуги.

Налогообложение для владельцев автомобилей

Ежегодно владельцы авто должны платить 2 разных налога: на выброс CO2 и страховой взнос. На покупку машины действует НДС 20%. Декларацию на приобретение автомобиля нужно подавать в ближайшем налоговом офисе (форма заявки).

Налогом не облагаются:

  • авто на тест-драйве;
  • общественный транспорт и такси;
  • машины полицейских, скорой помощи, пожарных и т. д.;
  • сельскохозяйственная техника (тракторы);
  • ретро авто (если представляет историческую ценность);
  • авто для инвалидов.

Стоимость регистрации автомобилей (одинакова для новых и подержанных), выплачивается один раз:

Тип авто Стоимость
Легковой €191.1
Грузовой €191.1
Землеройно-транспортный €180.6
Трейлер €180.6
Мотоцикл €182.1

Расчёт страхового налога зависит напрямую от мощности двигателя. Ч ем больше кВт, тем больше нужно заплатить. От этого налога освобождаются владельцы электромобилей. Рассчитать, сколько платить в год или месяц, можно в калькуляторе.

Налог за выброс CO2 нужно платить, если превышена установленная норма — 2% от стоимости авто. В 2021 году это 118 г/км.

Ещё есть дорожный налог – Vignette. Он предназначен для езды по магистралям (касается и авто, и мотоциклов). При оплате дорожного налога владельцу машины выдают стикер с датой, который нужно приклеить на лобовое стекло. Его стоимость составляет (для машин и мотоциклов соответственно):

  • 9,40 или 5,40 евро на 10 дней;
  • 27,40 или 13,7 евро на 2 месяца;
  • 91,10 или 36,2 евро на один год.

Другие налоги

В Австрии есть ряд дополнительных, немного странных, налогов.

Туристический налог

Иностранцам, которые приехали в Австрию в отпуск, необходимо оплатить туристический налог. Сделать это можно прямо в отеле. Размер налога составляет 2,20 евро/ночь за человека, а дети до 15 освобождаются от уплаты. Этот налог должны вносить только туристы с шенгенской визой «С», а не эмигранты.

Читайте также  Изменения в системе налогообложения ИП без работников

Налоги на гипс

В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог.

У туристов есть обязательная медицинская страховка, которую всегда оформляют для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».

Ежегодно 150 тыс. людей травмируются во время катания на горных лыжах. Что им остаётся? Конечно же, обращаться в госпитали. Лечение в общей сложности обходится в 1 млрд шиллингов.

Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включён в стоимость услуг. Он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без последствий, а завтра может произойти неприятность.

Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение травм. Учитываются даже лёгкие царапины. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.

Косвенные налоговые сборы

В Австрии в 2021 году распространены косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример – это государственная пошлина. Её используют при всевозможных сделках (например, по договорам лизинга). Размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяются на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от её размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.

Церковный налог

Верующие совершеннолетние граждане и резиденты Австрии обязаны платить церковный налог — 1.1% от заработной платы. Это распространяется только на последователей католической церкви. Приверженцы других религий и атеисты имеют право официально отказаться от уплаты этого налога.

Правда, в таком случае больше нельзя воспользоваться церковными услугами: причастие, венчание, отпевание и захоронение на религиозном кладбище.

Из 8 859 992 людей в Австрии 4,98 млн — католики. Больше всего верующих в Вене, меньше всего — в Бургенланде.

Но есть и категория лиц, которые могут быть освобождены от церковного налога:

  • безработные;
  • государственные служащие;
  • матери в декретном отпуске.

Чтобы отказаться от церковного налога, надо обратиться в ближайший офис Kirchenbeitragsstelle.

Налог на телевидение и радио

Австрийский закон гласит, если в доме есть телевизор или радио, нужно платить налог. Хотя «полноценным» налогом называть это не совсем верно.

Лицензия на ТВ и радио, как называют её австрийцы, распространяется на один адрес. Выплата покрывает до 10 девайсов в доме. Но если у налогоплательщика две квартиры и в каждом по телевизору, то платить придётся дважды.

У лицензии есть один плюс. Её владельцам предоставляют пакет федеральных каналов. Каждый месяц за ТВ нужно заплатить 13 евро, а за радио – 5 евро.

Оформить и оплатить лицензию или отказаться от неё можно на сайте GIS (Gebühren Info Service).

Двойное налогообложение в Австрии

В некоторых случаях налоги в Австрии придётся платить дважды:

  • при трудоустройстве в одной стране ЕС и жизни в другой;
  • в случае командировок за границу;
  • при получении пенсии в Австрии из другой страны.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. При любых покупках стоимостью более 75 евро можно вернуть наличными 13% налоговой компенсации на добавленную стоимость при выезде из страны.

Форма Tax Free для возврата налога

Вернуть налог Tax Free можно через кредитную карту. При заполнении формы Tax Free нужно получить таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Необходимо убедиться, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Форму вместе с оригинальным чеком нужно отправить в Premier Tax Free. Затем деньги будут переведены на кредитную карту.

Последствия уклонения от налогов в Австрии

От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.

Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.

Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.

В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.

Ваня в РФ работает на ЕС: как платить налоги?

Долго искал на разных форумах, но не нашёл ничего толкового. Вся надежда на вас.

Ваня — гражданин РФ . Европейская компания предложила ему по официальному договору удаленно переводить документы на русский язык. Из гонораров заказчик будет удерживать налог на доходы и уплачивать в своей стране вместе с пенсионными взносами.

Но поскольку Ваня находится в России больше 183 дней в году, он — налоговый резидент РФ и должен делиться с родиной. Получается двойное налогообложение.

Как Ване избежать этого?

Если зарегистрировать ИП , то можно ли будет платить налоги только в РФ ? И что выгоднее: применять УСН и отдавать 6% от доходов либо купить патент? Какую отчетность сдавать в российскую налоговую? И не станет ли она особенно пристально приглядываться к бизнесу из-за платежей в иностранной валюте?

Иван, регистрировать ИП стоит, если иностранная компания не захочет исполнять требования договора об избежании двойного налогообложения, который наверняка есть. Если заказчик готов его соблюдать, выгоднее оставаться обычным человеком и платить только российский НДФЛ .

Договоры об избежании двойного налогообложения и доходы от работы по найму

Документы об избежании двойного налогообложения, которые подписывает Россия, могут называться по-разному: договор, конвенция, соглашение. Но суть одна — сделать так, чтобы фирмы и обычные люди не вносили одинаковые налоги на родине и за границей.

Применительно к физлицам договоренности действуют только для налогов с доходов и налогов на имущество. Но последние нас не интересуют.

У договоров обычно стандартные тексты, меняются только страны в названии. Особенно когда речь о доходах от работы по найму, как в вашем случае. По большинству соглашений такие выплаты могут облагаться налогом в иностранном государстве, только если человек выполняет работу на его территории. Пример — ст. 15 Соглашения России с Германией.

Но вы будете заниматься переводами в РФ . Следовательно, зарубежный заказчик не должен удерживать налог из гонораров.

Однако соблюдение договора полностью на совести иностранного заказчика. Если ему проще удержать налог и забыть, вы не сможете помешать. Потом вы вправе будете подать на компанию в суд ее страны. Но сомнительно, что издержки покроют выгоду.

Договоры об избежании не регулируют пенсионные взносы и прочие социальные отчисления. Если законодательство государства фирмы-заказчика обязывает платить, она будет платить. Правда, обычно пенсионные взносы не уменьшают сумму к выплате на руки, работодатели платят их из своего кармана.

И последнее. ИП на упрощенной системе налогообложения ( УСН ) или патентной системе налогообложения ( ПСН ) в принципе не может пользоваться договорами. В любом случае придется платить и за рубежом, и в РФ . Потому, если иностранный заказчик готов соблюдать договор, вам невыгодно становиться ИП .

Если иностранный заказчик готов соблюдать договор

Чтобы иностранная компания — источник выплаты — не удерживала налог с ваших доходов, ей нужно убедиться в вашем статусе. Для этого получите в ФНС документ — подтверждение.

Если у вас есть личный кабинет на сайте службы, то сделайте это через интерактивный сервис. Заполните заявление и, если хотите, приложите к нему бумаги, доказывающие ваши 183 дня в РФ . Например, копии внутреннего и заграничного паспортов.

Документ ФНС о статусе резидента РФ будет без печати, подписи и на русском языке. Это нормально. Главное — уникальный код для проверки подлинности бумаги на сайте службы. Действует документ до конца календарного года выдачи.

Затем спросите иностранного заказчика, нужно ли сделать нотариальный перевод бумаги или достаточно вашего.

Ставить на документы апостиль — отметку, которая подтверждает, что бумагу выдал уполномоченный российский госорган, не нужно, потому что на ней нет печати и подписи, подлинность которых свидетельствует апостиль.

В финале договоритесь с заказчиком о том, как передать документ: нужен ли оригинал и перевод обычной почтой или хватит копии по электронной. Учитывая, что печати и подписи на бумаге нет, способы равнозначны. Но мало ли.

Получив документ, иностранная компания не будет удерживать налог из ваших доходов от работы по найму. А вам предстоит заплатить российский НДФЛ и отчитаться по нему.

Если иностранный заказчик не соблюдает договор об избежании двойного налогообложения

В такой ситуации вам нужно выбрать между УСН и патентом.

Если заказчику проще удержать налог из вашего дохода без оглядки на договор, это не освободит вас от уплаты российского НДФЛ по ставке 13% от той же суммы. А вот со статусом ИП на УСН или ПСН это обойдётся дешевле.

Только учтите: какой бы режим вы ни предпочли, придется платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование просто по факту регистрации ИП . За 2018 год — 32 385 рублей. Плюс ещё 1% в Пенсионный фонд от величины превышения годовых доходов над суммой 300 000 рублей.

Выбирать между упрощенкой и патентом придется, если субъект РФ , в котором вы работаете, принял закон о ПСН . Если нет, о патенте забудьте.

Если регион принял закон о ПСН , посмотрите, есть ли у вас право на налоговые каникулы. То же самое проверьте в законе субъекта о каникулах для УСН . Каникулы — возможность не платить налог в течение двух лет, считая с года регистрации нового ИП .

Дальше понятно — выгоден режим с каникулами. А если они и для ПСН , и для УСН , берите патент — по нему не надо сдавать декларацию.

Например, в Москве для предпринимателей-переводчиков на ПСН налоговые каникулы есть, а на УСН — нет. Значит, и мук выбора нет — только патент.

При отсутствии каникул придется считать, что выгоднее. Мы сделаем это грубо, поскольку не знаем, в каком регионе вы работаете, установил ли регион пониженные налоговые ставки для ПСН или УСН , не знаем, сколько вы планируете получить от иностранного заказчика за год, в каком месяце года станете ИП и многое другое.

Выбор ИП между УСН и патентом: числовой пример

Переводчик Ваня стал ИП в январе 2018 года и запланировал заработать к 31 декабря 1 миллион рублей. При любом налоговом режиме ему придется заплатить за 2018 год 32 385 Р фиксированных страховых взносов.

По закону субъекта РФ о ПСН , потенциальный годовой доход переводчика Вани — 800 000 Р . Стоимость патента на 12 месяцев — 6% от потенциального дохода за год, то есть 48 000 Р (800 000 Р × 6%).

Потенциальный доход Вани больше 300 000 Р . Значит дополнительно ему придется заплатить 5000 Р пенсионных взносов ((800 000 Р — 300 000 Р ) × 1%).

Читайте также  Займ учредителя своей компании без процентов налогообложение

Итого за 2018 год Ване с патентом нужно отдать государству 85 385 Р (48 000 Р + 32 385 Р + 5000 Р ).

При работе на УСН с объектом «доходы» Ваня исчислит налог по ставке 6% от фактических доходов, что даст 60 000 Р (1 000 000 Р × 6%). Дополнительные пенсионные взносы он также исчисляет от фактических доходов, результат — 7000 Р ((1 000 000 Р — 300 000 Р ) × 1%).

Общая сумма взносов — 39 385 Р (32 385 Р + 7000 Р ). Поскольку у Вани нет работников, он может уменьшить исчисленный налог при УСН на все взносы — до 20 615 Р (60 000 Р — 39 385 Р ).

Всего за 2018 год Ване на «доходной» УСН надо перечислить в бюджет 60 000 Р (20 615 Р + 39 385 Р ).

Вывод — для переводчика Вани «доходная» УСН выгоднее ПСН на 25 385 Р (85 385 Р — 60 000 Р ).

Доходы ИП в валюте и повышенное внимание налоговой

Никакого повышенного внимания к вам не будет. Платежи из-за границы — рутина для огромного числа предпринимателей и фирм, налоговики к этому давно привыкли.

Открывайте специальный валютный счет в банке, и вперед.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Лучшие налоговые резиденции Европы: где выгоднее платить налоги?

  • Главная
  • Бизнес&Налоги
  • Лучшие налоговые резиденции Европы: где выгоднее платить налоги?

Согласно статистике Reuters, около 30% членов списка 500 самых состоятельных бизнесменов России сменили налоговое резидентство. Чем обусловлена эта активность? Какой стране отдать предпочтение при смене налогового резидентства? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Капитал в оффшоре не скроешь

Причин, почему состоятельные бизнесмены решают сменить налоговое резидентство, несколько.

Первая желание платить меньше. В некоторых странах налоговые ставки ниже, а в РФ все чаще ведутся разговоры о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Последние предложения в Государственную Думу были внесены в июне 2017 года.

Вторая — желание сохранить полную конфиденциальность. Состоятельные бизнесмены не хотят раскрывать российским налоговикам информацию об имеющихся активах, ведь есть риск их потери в будущем. Яркий пример — дело Сергея Пугачева, активы которого упорно пытается вернуть государство.

Каким образом эти проблемы решались совсем недавно? Бизнес оформлялся на оффшорные компании. Но сейчас правила игры изменены, и оффшоры больше не являются «каменной стеной», защищающей активы. Оптимальный выход из сложившейся ситуации — смена налогового резидентства.

С оффшоров снимают занавес: принципы работы стандарта CRS

CRS — стандарт автообмена информацией о финансовых счетах. Автоматический обмен стартовал в 2017 году. На сегодняшний день к нему приобщились более 100 стран. В автоматическом режиме в ФНС передадут информацию об иностранных счетах российских налогоплательщиков и сведения о деятельности контролируемых ими иностранных компаний.

Обмануть банк, предоставив ему заведомо недостоверные сведения, не выйдет. Банки тщательно проверяют информацию и могут запросить дополнительные документы, удостоверяющие личность и принадлежность налогоплательщика к конкретной стране: декларации, водительское удостоверение, договор аренды жилья, платежи за интернет и коммунальные услуги. Иногда владельцы банковских счетов предоставляют в банк карту ВНЖ, но не указывают, налогоплательщиком какой страны являются. За предоставление недостоверных данных банк вправе отказать в обслуживании. Если же клиент не может подтвердить источник средств, то банк может заблокировать счет.

Некоторые специалисты в области налогообложения предлагают использовать финансовые организации, ведь на начальном этапе автообмен их не коснется. Но, во-первых, это только на короткий период времени, а во-вторых, содержание такой компании требует больших финансовых затрат.

Россия присоединилась к Стандарту в мае 2016 года. 21 декабря 2017 года на сайте ОЭСР появился список из 73 стран, с которыми Россия проведет обмен данными уже в 2018 году. Информацию в ДФС направят налоговики Чехии, Германии, Лихтенштейна, Великобритании, Франции, Португалии и других.

Важно помнить, в 2015 году были внесены поправки в налоговый кодекс Российской Федерации и начал действовать «Закон о КИК». Нормы закона исключают возможность аккумулировать прибыль на счетах зарубежных компаний без уплаты налога. Владельцы КИК с пассивным доходом должны уплачивать налог с нераспределенной прибыли компании.

КИК может быть признана налоговым резидентом России не только в случае, если ее владельцем является налогоплательщик России. Если управление компанией осуществляется с территории РФ, то прибыль такой компании также облагается налогом, как и прибыль любой другой российской компании.

Мир становится более прозрачным, и возлагать чрезмерно большие надежды на хранение активов в иностранных банках или оформлять бизнес на оффшорные компании, не изменяя структуру владения, уже не выход.

Снижаем риски и меняем налоговую резидентность

Автообмен и закон о КИК не коснутся тех, кто не является налогоплательщиками в России. Чтобы не быть налогоплательщиком в РФ, нужно находиться в стране менее 183 дней в течение года.

ФНС пытается прибегать к использованию практики «сферы жизненных интересов». Это значит, что при определенных обстоятельствах человек, который находится в пределах страны меньше положенного срока, может быть признан налоговым резидентом РФ. Например, семья бизнесмена остается в России, а он живет на доход от деятельности российской компании. В таком случае ФНС ставит за цель доказать, что бизнесмен должен считаться налогоплательщиком РФ. Но эта концепция пока не утверждена на законодательном уровне.

Избавиться от статуса налогоплательщика России недостаточно. Чтобы открыть банковский счет, необходимо стать налогоплательщиком другой страны. Лучше всего выбирать государство, в котором Вы хотели бы жить с семьей и работать. Хотя делать это совсем не обязательно.

Кипр

Главные преимущества Кипра — нулевая налоговая ставка на пассивные доходы и возможность оформить гражданство. Чтобы принять участие в паспортной программе, необходимо инвестировать €2 млн. в недвижимость или бизнес, или комбинировать эти варианты. Важно, что инвестиции возвратные: по истечению трехлетнего срока активы можно продать (единственное условие — Вы всегда должны владеть недвижимостью стоимостью от €500 тыс.). Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо находиться в пределах Кипра не менее двух месяцев в году.

Упрощенная система выглядит следующем образом: Вы получаете второй паспорт, живете на Кипре не менее 60 дней, декларируете мировой пассивный доход под 0%.

Для большей наглядности приведем пример. Бизнесмен из России оформил второе гражданство себе и сыну. Сын живет 2 месяца на Кипре и полгода в Европе. Бизнесмен владеет кипрской компанией, управляющей большим пакетом ценных бумаг и акций. Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, а далее распределяется как личный доход сына и облагается налогом по ставке 0%. В России этот доход не подлежит налогообложению: сын не является российским налогоплательщиком, а компания на Кипре — не КИК.

Но есть и существенный минус. На Кипре действует прогрессивная шкала НДФЛ. Верхний порог — 35%. Она применяется ко всем налогам, кроме пассивных. Например, если бенефициар в России является ИП, то доходы ИП на Кипре будут облагаться 35-процентным налогом, в то время как в России размер налоговой ставки — 6%.

Мальта

На Мальте также нет налога на пассивный доход и можно оформить паспорт за инвестиции. Минимальный размер инвестиций — €880 тыс., из которых €650 тыс. — безвозвратная дотация в Фонд развития, а €150 тыс. — вложение в ценные бумаги, которые можно продать через 5 лет. Налоговые резиденты должны проживать на Мальте минимум 183 дня в год.

Монако

Исключительное преимущество Монако — отсутствие налога на доходы физических лиц. В стране действует программа выдачи ВНЖ. Чтобы получить карту резидента, необходимо снять в аренду или купить жилье и иметь на счету в местном банке не менее €2 млн. Чтобы считаться налоговым резидентом, жить в стране нужно минимум 183 дня. За выполнением требований пристально следят.

Латвия

Латвия привлекает налоговыми ставками: 15% на прибыль юридических лиц, 23% — физических. Здесь нет законодательства о КИК, поэтому можно не переживать о нераспределенной прибыли на счетах зарубежных компаний. Дополнительный «плюс» — близость к «первой родине». Налоговые резиденты должны находиться в пределах государства не менее 183 дней в течение года.

Швейцария

Льготным налоговым режимом привлекает состоятельных бизнесменов Швейцария. Здесь предусмотренный фиксированный (аккордный) налог на общемировой доход — €250 тыс. для граждан ЕС и €400 тыс. — для остальных.

Но при подробном изучении выясняется, что это не утвержденный размер налоговой ставки на общемировой доход, а налог на минимально возможный к декларированию доход. Исходя из этого, декларировать меньшую сумму не разрешается. А в действительности налогообложению подвержен весь доход, просто в режиме «нон-домициль».

Статус «нон-домициль» выдается гражданам и резидентам, которые родились за пределами Швейцарии или прожили на территории государства меньше определенного срока после присвоения статуса гражданина. Власти не ищут информацию о мировом доходе таких граждан. Фактически налогообложению подлежит только полученный от местных источников доход.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии решают проблему КИК: информацию направят налоговикам Швейцарии. Но такие резиденты получают только декларации с указанными минимальными суммами дохода. Это может привести к тому, что банк потребует подтвердить факт уплаты налогов с остального дохода, а если клиент не сможет этого сделать, то отказать ему в обслуживании и закрыть счет. Из этого следует, что Швейцария — отличный выбор для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК.

Как не платить налоги в двух странах одновременно?

Если Вы получаете статус налогового резидента в другой стране, это не значит, что Вы автоматически теряете этот статус в стране, где ранее были налогоплательщиком. Например, Вы можете оформить австрийский вид на жительство, приобрести недвижимость в стране и устроить детей в местную школу. Это сделает Вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов. Но если Вы будете жить в пределах РФ более 183 дней в году, то вынуждены платить здесь налоги. Процедура согласования может длиться годами, и Вам придется платить налоги в обеих странах.

Таким образом, смена налогового резидентства — возможность экономить, не нарушая при этом законодательство, и не отчитываться о доходах перед российскими налоговиками. Выбирая страну для смены налогового резидентства, обращайте внимание на налоговые ставки на «новой родине», время, которое сможете проводить за пределами РФ ежегодно. Первый автообмен информацией будет проведен уже в сентябре 2018 года. Поэтому «сейчас» — лучшее время для активных действий.

В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство за инвестиции:

  • гражданство Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
  • гражданство Кипра: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 159 стран; разрешено иметь два гражданства; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
  • гражданство Мальты: гражданство в ЕС; безвизовый въезд в 168 стран; процесс оформления (12-14 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.